刘小枫和吴奇隆:江都天一油脂集团有限公司加强财务管理侧记

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江都天一油脂集团有限公司加强财务管理侧记2005-8-17 15:47:00 阅读474次

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——江都天一油脂集团有限公司加强财务管理侧记

省级农业产业化龙头企业——江都天一油脂集团有限公司主要以生产经营食用油为主,拥有3000多万元资产,具有日加工油籽菜籽750吨或大豆500吨的生产能力,日处理色拉油可达150吨。近年来该公司以生产为根本,以管理为基础,以经营为龙头,充分发挥会计核算和监督的职能作用,为企业经济持续健康发展服务,进一步推进了产业化进程,使企业在激烈的市场竞争中处于不败之地,年实现利润超百万元。特别是在当前建设节约型社会的新形势下,该公司进一步强化企业财务管理,加强经济核算,提高会计信息质量,对提高企业的经济效益尤为重要,取得了一定成效。主要做法是:
一、围绕企业财务管理夯实基础工作,促进生产经营发展
企业财务管理就是对企业资金动作和价值形态的管理。根据《两则》、《两制》及《会计法》的要求,制订企业内部财务管理制度,主要是以资金和成本管理为中心,透过价值形态管理达到实物形态的管理。
1、资金管理方面。针对企业生产经营的特点,制订了具体的管理方法,做到有计划、有考核、有措施。凡需使用资金的项目,都事先做好调查,本着先急后缓的原则,灵活调度、计划安排、领导审批的制度。每年菜籽收购资金是企业经营的重中之重,特别是外勤人员在安徽等地的收购资金用量大,每年都要在5000万元以上,并且网点多、人员分散,这就要求对资金的使用情况以及所发菜籽情况进行跟踪检查,认真逐笔登记外购人员所汇资金情况,做到有多少资金出去就有多少菜籽入库,督促外勤人员及时进行清算工作,多年来从未发生过一点差错。对于外购材料,坚持比质比价,根据批准计划,合理安排资金。对往来资金定期抓紧清理,做到勤对账、勤结账,多年来从未发生过一笔呆账或有问题资金。另外,增强利息观念,财务人员做到勤贷勤还,当日用当日贷,当日资金回笼当日还,尽量减少贷款利息支出。由于加强了资金管理,企业树立了良好信誉,从1992年起先后被扬州市银行业评为“A”级、“AA”级、“AAA”级企业和扬州市银行信贷诚信企业。
2、成本管理方面。企业十分注重成本核算工作,准确反映产品的实际成本,并能做好成本计划的考核和控制,并向董事会及时上报成本业绩及有关分析资料,促进企业改善生产经营管理,降低成本、提高效益。①加强生产消耗定额考核。根据同行先进标准,并结合公司实际情况,制订了“内部定额考核办法”,从节约消耗入手,严格控制生产成本,仅2004年节煤1075吨,节电11万度,折合人民币约53万元。②加强器材物资管理,控制和降低了维修费用。领用的材料由专人开具领料单,科室负责人签字才能有效,月底由财务科--器材室--使用科室三方核对,有效控制了材物料不必要的流失,减少了公司的经济损失。③严格控制间接费用。特别是对业务招待费的管理,进行"总额控制、小额必须、合理使用"的原则,大大地控制了不合理招待费的支出。
3、实物管理方面。设计和建立了一整套实物管理制度和业务手续核查制度,由财务部门负责每月向公司上报一套完整“实物库存”、“实物往来”、“自营销售”、“农兑兑换”报表以及未达账;实物每月同财务进行对账制度,每月至少组织一次业务手续制度大检查,定期或不定期进行各种商品清仓盘点工作,并认真填报盈亏分析表。由于实行对实物的严格管理,做到账账、账物及账卡相符,不但保证了公司全年8-9万吨商品安全吞吐,从未发生短少和霉变事故,而且有效地堵塞了业务手续环节中的漏洞。
二、强化会计监督职能,健全财务制度和核算体系
为认真贯彻实行《两则》、《两制》和《会计法》,注重了强化财务监督职能,使内部各项工作步入制度化和规范化轨道。
1、进一步健全企业财务制度,实行制度化管理。遵循《两则》、《两制》的原则,依据《会计法》要求,重新制订了内部财务制度十一项六十条,并汇编成册,经常组织财务人员学习,在实际工作中认真执行。
2、改进核算管理,完善核算体系。严格企业内部核算,按照会计制度的规范,结合内部分块承包的特点,确定核算流程,核算各承包科室的收入、成本费用,计算出经营成果。各承包科室都配备了专(兼)职核算员,每月认真进行本科室的核算工作,并认真填写核算情况表、销售情况表、产品成本表、经营情况表等,财务科并对各项报表数据进行认真审核,以确保各项数据信息准确无误,使各科室的负责人对本科室生产经营及兑换状况做到心中有数,为每年承包考核工作打下可靠的基础。由于加强了财会监督,严格执行国家各项经济法律法规,严格遵守《会计法》的要求,因此在历年进行的税收、财务、工商大检查中,从未发生过违纪违章现象,从未披露出任何虚假会计信息,并被税务部门评为诚信纳税企业。
三、强化财务服务职能,发挥参谋助手作用
企业财会工作服从和服务于经济工作,财务人员及时提供准确的财务数据,积极地参与生产经营决策,当好企业领导的参谋和助手。
1、采用科学分析方法为经营决策提供依据。公司主要加工原料油菜籽,日加工量达750吨。根据安徽等地信息反馈,今年菜籽大丰收,收购价不可能高于往年,国内成品油价格不但未出现大幅度上升,反而有所下滑的趋势,因此收购价过高,势必会造成公司很大的经济损失;如果价格过低,菜籽收购量就会大大减少,公司全年的加工量又达不到。因此财务部门进行量本利分析,并根据当时市场行情,对菜籽收购价格由高到低进行了30多个价格的测算,确定保本点收购价。至7月底已收购菜籽达30000吨,保证了生产加工所需的原料。
2、加速资金周转,积极还贷。由于收购量大,贷款数额高,收购高峰时贷款额8000万元,月利息高达30多万元,年利息300万元左右。今年的油价始终上不去,平均比往年下降了每吨近1030元,造成了近阶段还款不畅,为此进行细化测算,如库存多放1个月,每吨成品增加利息支出30元,变相减少了经营利润,公司果断决策,进行促销,扩大销售,加速资金回笼。目前已销售菜油8500吨,菜粕26500吨,加快了资金的回笼,赢得了银行部门的信任。

                                                                                (江都粮食局 )